印尼的税收制度是多样化而又复杂的，但不用担心！我们的专业团队将为您提供全面的税务咨询，帮助您理解税收政策，确保您的企业合法合规经营。下面我们就带您了解一些简单的基础印尼税赋。
印度尼西亚采用中央和地方两级税收体系，尽管税收的立法权和征收权主要由中央政府掌握，但地方政府具备制定一些地方税收规定的权力。目前，主要的税收种类包括企业所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、广播与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税以及发展税等。
印尼企业所得税的税率通常为22%，适用于企业的税应纳税所得额。然而，特定行业和地区可能享有不同的税率，例如，小型企业和新创企业可能有较低的税率（如19%）。应纳税所得额是指企业在一定期间内（通常是一年）的总利润，减去可以扣除的费用和折旧等。
2. 增值税
增值税现行法定税率为11%，且将不晚于2025年1月1日上调为12%。根据政府法规，该税率可能上调到15%或减至5%。然而，某些商品和服务可能享受零税率或免税，具体情况取决于政府的政策。所有在印度尼西亚销售商品或提供服务的企业，无论是本地企业还是外资企业，都需要注册并缴纳增值税。
3. 预提税
预提税也适用于各种与非居民或外国企业之间的付款贸易,包括但不限于利息、股票、特许权使用费、技术服务费、租金等。不同类型的支付交易也可以有不同的预备提拔税税率,具体比例由印度尼西亚税法规定。一般来说,对于非居住企业、无居住者印尼人的预备提拔税税率都是百分之二十,但在一些特殊情形下可以较低甚至有减免税政策。
4. 消费税
消费税中一般货物和服务项目的标准增值税税率都是百分之十。但是,小部分货物和服务项目也可以实行零税率的免征,具体看地方政策的规定。纳税人还必须将因出售产品或提供服务而产生的所得税额从销售额中扣减,并在规定的时限内向地印度尼西亚税务机关进行申报并纳税。另外,纳税人也可在采购产品或购买服务时扣减缴纳的所得税。
5. 关税
印度尼西亚的关税税率根据不同的商品种类而变化。不同种类的货物可能有不同的关税税率，通常根据《印尼进口货物税则》来确定。税率可以根据贸易协定、特殊优惠政策或者临时性政策而有所变化。关税通常是根据货物的“完税价格”（即成本、保险和运费的总和）来计算的。关税金额等于货物的完税价格乘以适用的关税税率。
6. 地方税
地方税是印度尼西亚地方政府征收的税种，包括房产税、车辆税、印度尼西亚市场税等。这些税款通常由地方政府来管理和征收。土地和建筑物税根据土地和建筑物的估值来计算，征收比率通常由地方政府决定。
财政年度
在印尼，如果公司的财政年度是1月1日至12月31日，该公司需要在隔年4月30日前提交财务报表以及年度企业所得税报告。
然而，若该公司的财政年度不同于自然年（如上面所述），提交截止日期将会是财政年度结束后的四个月。
财务报表和企业所得税报告必须提交至印尼区域税务局。如果公司的年营收超过500亿印尼盾（35亿美元），则必须对财务报表进行审计。
1. 选择财政年度结束日
选择财政年度结束日是需要仔细考虑和规划的决定，以便获得最具成本效益及最有利的税收待遇。根据一般的经验法则，公司会避免将财政年度结束日定在旺季。
2. 以下是选择财政年度结束日时需要考虑的其他因素
公司商业周期：理想的年结日通常对应旺季的结束。这意味着需要计算的库存较少，节省成本之余，也提高准确性。选择一年中最安静的时期结账，进行中的交易较少，相关人员工作起来也更方便。
子公司：如果您的公司是子公司，财政年度可能需要与控股公司一致，这需要和控股公司确定。
事前协议：部分公司的财政年度可能由协议来决定，比方说特许经营协议或合资协议。
3. 不提交或迟提交的处罚
印尼税法不时会有更动，时时跟进相当重要，以避免错误报税。若一家公司在财政年度结束日无法提交报告，触犯了印尼会计合规要求，它有可能面对每月2%至48%的逾期利息罚款。
即使只是逾期1天，截止日期也是以一整个月来计算。税务官员会强制实行罚款。曾有不合规记录的公司，未来也会受到税务官员更严格的审查。
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